Vous envisagez de créer une SASU ? Excellente idée pour un freelancer ou un consultant. Mais avant de vous lancer, il faut bien comprendre combien coûte réellement le fonctionnement d’une SASU par an. Entre les cotisations sociales, l’expert-comptable, l’assurance, les frais bancaires et les charges, le budget n’est pas à prendre à la légère.

Chez Archipel Lyon, nous accompagnons régulièrement des créateurs qui découvrent les vrais chiffres une fois la boîte lancée. Résultat : certains auraient dû choisir un autre statut. Dans ce guide, on vous donne l’équation exacte du coût annuel d’une SASU en 2026, avec des exemples concrets de freelances lyonnais.

Le contexte et l’enjeu pour le freelancer

La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est très populaire auprès des indépendants qui veulent se « protéger légalement » et bénéficier d’une fiscalité plus souple. C’est vrai. Mais cette flexibilité a un coût : vous êtes responsable du fonctionnement d’une petite entreprise.

Les trois grands postes de dépenses :

• Cotisations sociales (Urssaf + retraite + prévoyance)
• Impôt sur les sociétés (IS 25% du bénéfice)
• Frais de gestion (expert-comptable, assurance, banque, siège social)

À cela s’ajoutent vos dépenses professionnelles déductibles (locaux, fournitures, formations, déplacements). Nous y reviendrons.

Les composantes du coût annuel d’une SASU

1. Cotisations sociales Urssaf

Vous êtes gérant salarié de votre SASU. Vous vous versez un salaire, et Urssaf prélève les cotisations dessus.

Taux 2026 (estimation) :

Composante	Taux	Base
Sécurité sociale maladie	8 % salarié + 42 % patronale	Salaire brut
Assurance chômage	4,05 %	Salaire brut (plafond)
Retraite complémentaire Agirc-Arrco	3 % salarié + 4,6 % patronal	Salaire (tranches A et B)
Taxe formation professionnelle	0,55 %	Masse salariale

En gros : si vous vous versez 3 000 € net par mois, Urssaf prélève environ 45 % à 50 % du salaire brut en cotisations. Soit environ 2 300 € brut versé = 1 500 € net + 800 € de cotisations.

2. Impôt sur les sociétés (IS)

La SASU est soumise à l’impôt sur les sociétés par défaut. Le taux en 2026 reste à 25 % (sauf régime réduit si CA < 250k€).

Formule simple :

Bénéfice imposable = CA – Charges déductibles – Salaire versé au gérant

Exemple : CA 50 000 € – Charges 10 000 € – Salaire 36 000 € = Bénéfice 4 000 € × 25 % IS = 1 000 € d’impôt.

3. Frais de fonctionnement courants

• Expert-comptable : 1 200 € à 2 500 € par an (tenir la compta, déclarer, générer les liasses fiscales)
• Assurance responsabilité civile professionnelle : 300 € à 800 € (selon secteur)
• Compte bancaire professionnel : 200 € à 400 € par an
• Cotisation foncière des entreprises (CFE) : 100 € à 500 € (selon activité et lieu)
• Micro-cotisation retraite supplémentaire : 0 € à 300 € (optionnelle)

Total frais fixes estimés : 2 000 € à 4 000 € par an.

Budget réel : exemple d’une consultante RH à Lyon

Prenons Marine, consultante RH indépendante, basée à Lyon (Parc de la Tête d’Or). Elle a créé une SASU en janvier 2026.

Son profil

• Chiffre d’affaires annuel (objectif) : 50 000 €
• Charges professionnelles (locaux partagés, outils, formations) : 8 000 €
• Salaire versé à elle-même : 36 000 € brut/an (3 000 €/mois net)

Calcul du coût annuel réel

Poste	Montant 2026
CA	50 000 €
Moins : Charges pros déductibles	-8 000 €
Moins : Salaire gérant (brut)	-36 000 €
= Bénéfice avant IS	6 000 €
Impôt sur les sociétés (25 %)	-1 500 €
= Bénéfice net après IS	4 500 €

Détail des charges annuelles côté SASU

Charge	Montant annuel
Urssaf patronales (salaire 36k€)	16 000 €
Expert-comptable (compta + déclarations)	1 800 €
Assurance RC pro	500 €
Compte bancaire + CFE	400 €
Cotisation mutuelle santé (optionnelle)	600 €
TOTAL COÛTS ANNUELS	19 300 €

Marine débourse donc ~19 300 € par an en frais (avant impôt perso). En SARL ou auto-entreprise, le coût aurait été différent. D’où l’importance de bien choisir son statut.

Comparaison SASU vs autres statuts

Statut	Cotisations sociales	Impôt	Frais de gestion	Coût total estimé (50k€ CA)
SASU	~16 000 € (patronales)	~1 500 € (IS 25 %)	~2 300 €	~19 800 €
Micro-entreprise	~900 € (micro-social)	~1 500 € (IR 23 % forfait)	~200 € (optionnel)	~2 600 €
EIRL	~14 000 € (TNS)	~0 € sur bénéfice, ~23 % IR	~1 500 €	~15 500 €
SARL (1 gérant)	~16 500 € (gérant)	~1 500 € (IS 25 %)	~2 000 €	~20 000 €

Verdict : Pour un CA inférieur à 50 000 €, la micro-entreprise est souvent bien moins coûteuse. La SASU brille à partir de 70 000-80 000 € CA, quand l’optimisation fiscale (versement flexible de salaire, dividendes, amortissement) paie.

Optimisations et économies possibles

1. Ajuster le salaire du gérant

Contrairement à un salarié classique, vous contrôlez votre salaire. Moins vous vous versez de salaire, moins Urssaf prélève. Mais attention : vous restez assujetti à Urssaf minimum (micro-cotisation) si bénéfice > 0.

Exemple : Virer 20 000 € au lieu de 36 000 € = -16 000 € de cotisations, mais il faut réinvestir dans la boîte ou faire un dividende (imposé à l’IR).

2. Déduire toutes les charges possibles

• Locaux/coworking : loyer pro (déductible en charge)
• Formations professionnelles : 100 %
• Déplacements professionnels : km au barème
• Outils (logiciels, matériel) : amortissement ou déduction immédiate
• Repas de travail : 50 % (sauf tickets resto, 100 % pour l’entreprise)

Chaque 1 000 € de charges supplémentaires = ~250 € économisés en impôts et cotisations.

3. Opter pour l’IR en cas d’option

La SASU peut opter pour l’impôt sur le revenu (IR) sur 5 ans. Cela change la fiscalité : le bénéfice s’ajoute à votre revenu personnel et est imposé au barème progressif.

Avantage : Si bénéfice faible (< 30 000 €) et revenus personnels limités, l'IR peut être moins cher que l'IS 25 %.

Inconvénient : Pertes fiscales moins faciles à reporter.

4. Cotisations supplémentaires optionnelles

• Prévoyance complémentaire : déductible + protection (décès, invalidité)
• Retraite supplémentaire (Madelin) : intéressant après 40-50k€ CA

Questions fréquemment posées

Q : Peut-on réduire les cotisations Urssaf en SASU ?

R : Oui, en baissant le salaire du gérant. Mais il existe une cotisation minimale (micro-cotisation à ~8 % du bénéfice). Au-dessous, vous perdez des droits sociaux (chômage, retraite). Pas recommandé.

Q : Combien coûte un expert-comptable pour une SASU ?

R : Entre 1 200 € et 2 500 € par an selon la complexité (CA, secteur, paie, DAS2). Chez Archipel Lyon, on prend en charge la compta complète, les déclarations Urssaf, les liasses fiscales et la veille réglementaire. C’est un investissement, pas une dépense.

Q : La SASU est-elle avantageuse pour un CA < 40 000 € ?

R : Non. Privilégiez la micro-entreprise. Moins de frais de gestion, cotisations minimalistes, impôt forfaitaire. La SASU s’impose à partir de 70 000 € CA ou si vous avez des investissements importants à amortir.

Q : Faut-il s’assurer en SASU ?

R : Très recommandé, selon votre secteur. RC pro = obligatoire pour certains (conseil, expertise). Pour d’autres, c’est facultatif mais prudent. Coût : 300 € à 1 000 € par an.

Q : Comment optimiser fiscalement une SASU dès la création ?

R : Anticipez les charges déductibles (loyer de siège, achat matériel, formations). Discutez de l’option IR avec votre expert-comptable. Prévoyez un budget expert-comptable dès le départ—cela vous évitera des redressements coûteux.