Comment calculer l’impôt sur les sociétés ?
L’IS frappe le bénéfice fiscal de la société, c’est-à-dire le résultat comptable retraité des réintégrations et déductions fiscales. Sur ce bénéfice, on applique le barème à deux étages.
La part à taux réduit
Si la société remplit les conditions, les 42 500 premiers euros de bénéfice sont taxés à 15 %. Une TPE de la Croix-Rousse qui dégage 40 000 € de bénéfice ne paie ainsi que 6 000 € d’IS.
La part à taux normal
Au-delà de 42 500 €, le bénéfice est taxé à 25 %. Une SAS de la Confluence à 100 000 € de bénéfice paie 6 375 € sur la première tranche et 14 375 € sur le reste, soit 20 750 € d’IS au total.
Les taux d’IS en 2026
Deux taux coexistent. Le taux réduit est un vrai levier pour les petites structures.
| Tranche de bénéfice | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 42 500 € | 15 % (taux réduit, sous conditions) |
| Au-delà de 42 500 € | 25 % (taux normal) |
Le taux réduit suppose un chiffre d’affaires sous 10 M€ et un capital entièrement libéré détenu à 75 % au moins par des personnes physiques. Détail officiel sur service-public.fr et impots.gouv.fr.
Les acomptes d’IS
L’IS ne se paie pas en une fois : il s’anticipe par 4 acomptes trimestriels.
| Acompte | Date limite (exercice civil) |
|---|---|
| 1er acompte | 15 mars |
| 2e acompte | 15 juin |
| 3e acompte | 15 septembre |
| 4e acompte | 15 décembre |
Chaque acompte vaut en principe un quart de l’IS de l’exercice de référence (le dernier connu). En cas de forte hausse du bénéfice, mieux vaut anticiper un solde élevé. Une société dont l’IS de référence est inférieur à 3 000 € est dispensée d’acomptes.
Le solde d’IS
Après les 4 acomptes, la société régularise. Le solde est dû le 15 du 4e mois suivant la clôture : le 15 mai pour un exercice clos au 31 décembre. C’est l’écart entre l’IS réel et les acomptes déjà versés — positif (vous payez) ou négatif (vous êtes remboursé). Notre page bilan comptable à Lyon détaille la clôture.
Comment bien provisionner son IS ?
La règle d’or : mettre l’IS de côté au fil de l’eau, pas à l’échéance.
- 1re année d’activité : pas d’acompte, donc un solde unique à anticiper intégralement.
- Bénéfice en hausse : les acomptes calculés sur l’an passé sous-estiment l’IS à venir, le solde grimpe.
- Trésorerie tendue : provisionner mensuellement lisse l’effort et évite le trou de trésorerie au 15 mai.
Pour un suivi de trésorerie et l’optimisation de l’IS, faites-vous accompagner par un expert-comptable fiscaliste. Hésitez encore entre société à l’IS et imposition à l’IR ? Testez notre simulateur IS ou IR.