Quelles societes peuvent choisir entre IS et IR ?

SARL/SAS/SASU/SA a l'IS par defaut. EURL/SCI/SNC a l'IR. Options possibles sur 5 ans max.

Quand opter pour l'IR plutot que l'IS ?

Deficits prevus, TMI basse, distribution integrale, premieres annees d'activite.

L'option IR est-elle reversible ?

Non. 5 ans maximum, ensuite IS definitif. Option EURL pour IS irrevocable.

Cotisations TNS a l'IR ?

Calculees sur benefice entier. Taux ~35-45% selon profil.

L'IS toujours plus avantageux ?

Non. IS gagne si TMI haute, capitalisation. IR gagne si TMI basse, deficits, distribution integrale.

Difference avec micro-entreprise ?

Micro = regime simplifie avec abattement forfaitaire. Plafond CA 77 700 ou 188 700 euros.

Comment declarer l'option ?

Courrier au SIE avant fin 3e mois de l'exercice. Unanimite associes pour passage IS vers IR.

Accompagnement Archipel ?

Oui. Cabinet expert-comptable Lyon. Premier rendez-vous offert.

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Simulateur Archipel Lyon

IS ou IR : le comparateur 2026 pour choisir le régime fiscal de votre société

SARL/SAS à l’IS avec dividendes flat tax ou société à l’IR avec cotisations TNS : comparez en direct le net qui vous reste vraiment selon votre bénéfice et votre foyer fiscal.

IS + flat tax vs IR + TNS Bénéfice net comparé Recommandation perso Calcul instantané

Gagnant

Net en société à l’IS

—

IS + flat tax 30 %

Gagnant

Net en société à l’IR

—

Cotisations TNS + IR barème

Écart en faveur du gagnant

—

Renseignez votre bénéfice et votre foyer pour comparer les deux régimes.

Décomposition complète des deux régimes

Poste	Société à l’IS	Société à l’IR

IS ou IR : deux logiques fiscales différentes

Le choix entre impôt sur les sociétés (IS) et impôt sur le revenu (IR) est l’une des décisions structurantes du dirigeant. Il détermine la fiscalité de la société, le statut social du dirigeant, et la manière dont le bénéfice remonte dans votre patrimoine.

Société à l’IS (par défaut pour SARL, SAS, SASU) : la société paie l’IS sur son bénéfice (15 % puis 25 %). Le dirigeant se rémunère en salaire ou dividendes. Les dividendes subissent ensuite la flat tax 30 % ou le barème.

Société à l’IR (par défaut pour EURL, SCI ; option pour SARL famille, SAS, SASU pendant 5 ans max) : la société ne paie pas d’IS. Le bénéfice est directement imposé au nom de l’associé, qui paie cotisations TNS et IR au barème.

Comment fonctionne le calcul du comparateur ?

Option société à l’IS

Sur le bénéfice : IS taux réduit 15 % jusqu’à 42 500 € puis 25 %. Le bénéfice après IS est distribué en dividendes, soumis à la flat tax 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). Le net pour le dirigeant = bénéfice × (1 – taux IS effectif) × 70 %.

Option société à l’IR

Pas d’IS. Sur le bénéfice : cotisations TNS ~35 % (variables selon profil), puis IR au barème progressif sur le bénéfice net de cotisations, en intégrant votre quotient familial. Avantage : un seul niveau d’imposition. Inconvénient : tout le bénéfice (même non distribué) est imposé.

Règle pratique : l’IS est généralement plus avantageux dès que vous ne consommez pas tout le bénéfice (réinvestissement, capitalisation). L’IR redevient compétitif pour les TMI basses (0 % ou 11 %), les déficits initiaux ou la cession future de parts (régime des plus-values particuliers).

Au-delà de la fiscalité : 4 critères de choix supplémentaires

Capitalisation vs distribution. L’IS permet de capitaliser dans la société sans frottement fiscal. L’IR taxe immédiatement même les bénéfices non distribués. IS gagnant si vous réinvestissez.

Statut du dirigeant. IS = salarié assimilé (SASU/SAS) ou TNS (SARL gérance majoritaire). IR = TNS systématiquement. Impact direct sur les cotisations et la protection sociale.

Imputation des déficits. En IR, les déficits remontent sur votre IR personnel (compensation avec autres revenus). En IS, ils restent dans la société (report en avant illimité).

Cession et transmission. IS = régime des plus-values mobilières (PFU 30 % ou abattement durée). IR = régime des plus-values professionnelles (exonération possible CGI 151 septies). À étudier selon votre horizon.

Questions fréquentes sur le choix IS ou IR

Tout pour arbitrer entre les deux régimes.

Quelles sociétés peuvent choisir entre IS et IR ?

Par défaut : SARL/SAS/SASU/SA à l’IS, EURL/SCI/SNC à l’IR. Options possibles : EURL peut opter pour l’IS (irrévocable). SARL famille, SAS, SASU peuvent opter pour l’IR pendant 5 ans maximum dès la création (régime des « petites sociétés »). L’option IR n’est pas reconductible : la société bascule automatiquement à l’IS au bout de 5 ans.

Quand opter pour l’IR plutôt que l’IS ?

L’option IR est intéressante dans plusieurs cas : déficits prévisibles les premières années (imputables sur les autres revenus du foyer), TMI basse (0 % ou 11 %), volonté de tout consommer (pas de capitalisation), besoin de remonter rapidement la trésorerie au patrimoine personnel sans frottement supplémentaire. Au-delà de 5 ans ou en cas de croissance, l’IS reprend l’avantage.

L’option IR est-elle réversible ?

Non. L’option pour l’IR (dans une SARL famille, SAS, SASU, EURL) est réversible uniquement pendant les 5 premières exercices en revenant à l’IS. Une fois 5 ans écoulés, la société bascule définitivement à l’IS. L’option EURL pour l’IS est irrévocable dès l’exercice de l’option.

Comment sont calculées les cotisations TNS à l’IR ?

À l’IR, l’associé-gérant est TNS et paie ses cotisations sociales sur le bénéfice fiscal entier (et non sur sa rémunération). Taux global ~ 35-45 % selon profil (santé, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité, allocations familiales, CSG/CRDS). En SCI, les associés sont au régime des revenus fonciers (pas de cotisations TNS, juste 17,2 % de PS).

L’IS est-il toujours plus avantageux ?

Non. L’IS gagne en général dans 3 cas : TMI à 30 % et plus, capitalisation (réinvestissement du bénéfice), distribution partielle du résultat. L’IR gagne en cas de TMI basse, déficits initiaux ou structurels, distribution intégrale du bénéfice, activité de patrimoine (SCI). Notre simulateur tranche selon votre cas.

Quelle différence avec micro-entreprise ?

La micro-entreprise est un régime simplifié avec abattement forfaitaire (34 %, 50 % ou 71 % selon activité) et IR au barème. Plafond CA : 77 700 € (BNC, services) ou 188 700 € (vente). Au-delà, vous basculez en réel IR ou IS. Notre comparateur micro vs société traite cette comparaison spécifique.

Comment déclarer l’option IR ou IS ?

Pour opter à l’IS (depuis l’IR) : courrier au SIE avant la fin du 3e mois de l’exercice. Pour opter à l’IR (depuis l’IS) : à la création ou par notification dans les 3 premiers mois de l’exercice. L’unanimité des associés est requise pour les sociétés à l’IS qui souhaitent opter pour l’IR (régime des petites sociétés).

Puis-je être accompagné par Archipel ?

Oui. Archipel est un cabinet d’expert-comptable à Lyon qui audite votre situation, simule les 2 régimes sur 5 ans, intègre la dimension cession/transmission. Premier rendez-vous offert au cabinet (Lyon 6e) ou en visio.

Ce simulateur fournit une estimation indicative du comparateur IS vs IR. Le calcul réel intègre le statut exact du dirigeant (TNS vs assimilé salarié), les cotisations minimum, les exonérations (ACRE), les régimes spéciaux (SCI, SCM). Pour un projet à enjeu, un chiffrage personnalisé est recommandé.