Flat tax ou barème selon le montant
Pour votre tranche marginale, voici le coût comparé des deux options selon le dividende versé. L’option gagnante dépend surtout de votre TMI.
| Dividende brut |
Flat tax |
Barème |
Gagnant |
| — |
— |
— |
— |
Les deux options d’imposition
Depuis 2018, les dividendes sont par défaut soumis au prélèvement forfaitaire unique. Mais vous pouvez opter pour le barème progressif — sur option globale pour tous vos revenus de capitaux mobiliers.
La flat tax (PFU)
Le dividende est taxé à 30 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Simple et prévisible. Sur 20 000 € de dividendes, le foyer garde 14 000 €, quelle que soit sa tranche.
Le barème progressif
Le dividende subit toujours 17,2 % de PS, mais l’IR ne porte que sur 60 % du brut grâce à l’abattement de 40 %. En prime, 6,8 % de CSG sont déductibles du revenu l’année suivante. Avantageux quand la tranche est basse.
Le calcul détaillé
Voici les formules retenues par le simulateur, sur un brut noté B :
| Option |
Impôt total |
| Flat tax |
B × 30 % |
| Barème |
B × 17,2 % + TMI × (B × 60 % − B × 6,8 %) |
La part « B × 6,8 % » correspond à la CSG déductible, retranchée de la base imposable. Sources : service-public.fr et impots.gouv.fr.
Quand choisir la flat tax ?
La flat tax s’impose dans la plupart des cas pour un dirigeant :
- TMI à 30 % ou plus : 30 % forfaitaires battent le barème dès cette tranche.
- Vous voulez de la simplicité : pas d’option globale, pas d’effet sur vos autres revenus.
- Vous avez déjà des plus-values : l’option barème les emporterait aussi, souvent à votre désavantage.
Pour un dirigeant de SAS à la Confluence imposé à 41 %, la flat tax est quasi toujours gagnante.
Quand choisir le barème ?
Le barème devient intéressant quand la tranche est faible :
- TMI à 0 ou 11 % : l’abattement de 40 % et la CSG déductible font chuter l’IR sous les 12,8 % du PFU.
- Revenus modestes du foyer : typique d’un créateur en début d’activité à la Croix-Rousse.
- Peu d’autres revenus de capitaux : l’option globale ne pénalise alors rien d’autre.
Le bon arbitrage se fait avec l’ensemble du foyer. Notre simulateur IS ou IR complète l’analyse pour la sortie de trésorerie.
Le point de vigilance : l’option globale
Choisir le barème n’est pas neutre : l’option est globale et annuelle. Elle s’applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l’année, pas seulement aux dividendes. Avant de cocher l’option sur votre déclaration, chiffrez l’effet d’ensemble avec un expert-comptable fiscaliste.
Questions fréquentes sur l’imposition des dividendes
Dividendes : flat tax ou barème, que choisir ?
Tout dépend de votre tranche marginale. La flat tax prélève 30 % du brut (12,8 % d’IR + 17,2 % de prélèvements sociaux). Le barème applique 17,2 % de PS et l’IR sur 60 % du brut seulement, avec CSG déductible. La flat tax gagne dès 30 % de TMI, le barème à 0 ou 11 %.
Comment fonctionne la flat tax sur les dividendes ?
Le prélèvement forfaitaire unique taxe le dividende brut à 30 % : 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. C’est le régime par défaut, simple et prévisible. Sur 20 000 € bruts, le foyer conserve 14 000 €.
Qu’est-ce que l’abattement de 40 % ?
Si vous optez pour le barème progressif, l’impôt sur le revenu ne porte que sur 60 % du dividende brut : 40 % sont exonérés d’IR (mais pas de prélèvements sociaux, qui restent dus sur 100 %). Cet abattement rend le barème attractif quand la tranche est basse.
La CSG est-elle déductible sur les dividendes ?
Oui, au barème uniquement. Une fraction de CSG de 6,8 % (sur les 17,2 % de prélèvements sociaux) est déductible de votre revenu imposable de l’année suivante. Le simulateur intègre cette déduction dans le calcul du barème.
L’option pour le barème est-elle réversible ?
L’option pour le barème est annuelle et globale : elle s’applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l’année, pas seulement aux dividendes. Elle se coche sur la déclaration de revenus et vaut pour cette année-là.
Un dirigeant lyonnais a-t-il intérêt à la flat tax ?
Le plus souvent oui. Un dirigeant de SAS à la Confluence imposé à 41 % ou 45 % a presque toujours intérêt à la flat tax. À l’inverse, un créateur en début d’activité à la Croix-Rousse, faiblement imposé, gagne souvent au barème. Le simulateur tranche selon votre TMI.
Le simulateur tient-il compte de toute ma situation ?
Il compare flat tax et barème sur un dividende donné selon votre TMI. Il n’intègre pas vos autres revenus de capitaux, la décote ni le détail de votre foyer. Pour un arbitrage complet et l’option globale, un rendez-vous avec Archipel reste indispensable.
Estimation indicative basée sur les barèmes 2026 (PFU 30 %, PS 17,2 %, abattement 40 %, CSG déductible 6,8 %) — Archipel Lyon, expert-comptable, 9 quai des Célestins, 69002 Lyon.
