Frais généraux : définition, types et exemples

Chaque mois, j’ouvre des grands livres où les frais généraux sont rangés au petit bonheur : un abonnement logiciel glissé dans « achats divers », une facture de ménage perdue dans « services extérieurs » sans lien avec rien. Résultat, personne ne sait vraiment où part l’argent, et encore moins si un poste dérape. Voici comment les définir, les classer par compte et les déclarer sans mauvaise surprise.

Qu’est-ce que les frais généraux ?

Les frais généraux, ce sont toutes les charges nécessaires au fonctionnement de l’entreprise, mais qui ne se rattachent pas directement à un produit ou une prestation vendue. Concrètement : le loyer du local, les assurances, les honoraires de l’expert-comptable à Lyon, les frais bancaires, une partie du marketing.

On les distingue des frais de vente (commissions, transport de marchandises vers le client, publicité ciblée sur un produit) et des frais administratifs stricts (paie du service RH, direction générale). En pratique, chez Archipel, on regroupe frais généraux et frais administratifs dans une même enveloppe de pilotage : ce qui compte, c’est de savoir ce qui reste incompressible et ce qui peut bouger d’un mois sur l’autre.

Un exemple concret : une SAS installée à la Confluence qui loue 80 m² de bureaux paie un loyer fixe, une assurance multirisque, un contrat de ménage et un abonnement à son outil de facturation. Tout ça, ce sont des frais généraux, même si un seul poste (le loyer) pèse plus lourd que les autres réunis.

Les 3 types de frais généraux : fixes, variables et semi-variables

On classe les frais généraux selon leur comportement face à l’activité, pas selon leur nature comptable.

Les frais fixes

Ils tombent chaque mois, quel que soit le chiffre d’affaires : loyer, abonnement logiciel, assurance professionnelle, honoraires d’expert-comptable. Un artisan de Villeurbanne qui ferme trois semaines l’été continue de payer son loyer d’atelier et son assurance décennale.

Les frais variables

Ils suivent l’activité : commissions, frais de transport liés aux livraisons, consommables de production. Plus vous vendez, plus ils grimpent, et inversement.

Les frais semi-variables

Ils ont une partie fixe et une partie qui bouge avec le volume : un forfait téléphonique avec dépassement, un contrat d’électricité avec abonnement plus consommation, une flotte de véhicules avec assurance fixe et carburant variable. C’est souvent là que se cachent les économies, parce que personne ne surveille la partie variable.

Liste des principaux frais généraux à comptabiliser

Avant de vouloir les optimiser, il faut d’abord les lister correctement et les rattacher au bon compte de la classe 6.

Loyer et charges locatives

Compte 613 (locations) et 614 (charges locatives). Inclut le loyer, les charges de copropriété, la taxe foncière refacturée.

Assurances

Compte 616. Multirisque professionnelle, responsabilité civile, décennale pour le bâtiment, protection juridique.

Honoraires comptables et juridiques

Compte 622. Expert-comptable, commissaire aux comptes, avocat, notaire ponctuel.

Marketing et communication

Compte 623. Site web, référencement, publicité locale, impression de flyers.

Frais de déplacement et missions

Compte 625. Billets de train, hôtels, indemnités kilométriques calculées sur le barème des frais de carburant, et notes de frais des commerciaux.

Frais bancaires

Compte 627. Agios, commissions de tenue de compte, frais de virement international.

Sous-traitance générale

Compte 611. Prestataires externes qui ne sont pas rattachés à la production : ménage, maintenance informatique.

Poste	Compte classe 6	Exemple concret
Loyer et charges locatives	613 / 614	Bail commercial rue de la République
Assurances	616	Multirisque professionnelle
Honoraires	622	Mission d’expertise comptable
Marketing	623	Campagne Google Ads locale
Déplacements	625	Notes de frais d’un commercial
Frais bancaires	627	Agios sur découvert
Sous-traitance	611	Prestataire de ménage

Cette ventilation n’est pas qu’un exercice comptable : c’est elle qui permet de répondre en trente secondes à la question « combien je dépense en marketing par rapport à mes assurances ? », plutôt que de rouvrir douze factures à chaque fois.

Formulaire 2067 (relevé) : qui est concerné ?

Le relevé de frais généraux devient obligatoire dès qu’une seule des catégories suivantes dépasse son seuil propre, pas besoin que le total global explose.

Catégorie de dépenses	Seuil déclenchant l’obligation
Cadeaux d’affaires (hors objets publicitaires)	3 000 € par exercice
Frais de réception et de restaurant	6 100 € par exercice
Frais de voyage et de déplacement	15 000 € par exercice
Véhicules et immeubles non affectés à l’exploitation	30 000 € par exercice
Rémunération des 5 personnes les mieux payées (moins de 200 salariés)	270 000 € par exercice
Rémunération des 10 personnes les mieux payées (200 salariés ou plus)	540 000 € par exercice

Cette obligation concerne les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés. Le relevé 2067-SD s’annexe à la liasse fiscale et se dépose au même rythme que votre déclaration de résultat, dans les délais suivant la clôture de l’exercice.

J’ai déjà vu un restaurateur du Vieux Lyon franchir le seuil des frais de réception sans s’en rendre compte, simplement parce que ses repas d’affaires avec ses fournisseurs s’étaient accumulés sur l’année sans qu’il y prête attention. La ventilation par catégorie, tenue à jour toute l’année, évite ce genre d’angle mort.

Côté sanctions, l’article 1763 du Code général des impôts prévoit une amende de 5 % sur les sommes non déductibles omises ou mal renseignées, ramenée à 1 % quand elles restent déductibles. Bonne nouvelle : la première erreur de l’année, si elle est régularisée spontanément et qu’aucune infraction similaire n’est intervenue les trois années précédentes, n’est pas sanctionnée. Ça laisse une marge, mais ce n’est pas une raison de négliger le sujet.

Comment optimiser ses frais généraux ?

• Auditer chaque poste une fois par an, pas seulement au moment du budget : un abonnement logiciel non utilisé depuis six mois, ça arrive plus souvent qu’on ne le pense.
• Renégocier les contrats récurrents (assurances, télécoms, loyer) tous les deux ou trois ans, même sans problème apparent.
• Regrouper les achats sur un nombre réduit de fournisseurs pour peser sur les tarifs : une TPE de la Croix-Rousse qui centralise ses achats de fournitures et son contrat d’assurance chez un seul courtier gagne en pouvoir de négociation.
• Suivre un ratio simple, frais généraux rapportés au chiffre d’affaires, mois par mois, pour repérer une dérive avant qu’elle ne devienne un problème de trésorerie.

Chez un de nos clients, ce travail de fond a fait passer le ratio frais généraux sur chiffre d’affaires de 14 % à 11 % en un an, simplement en challengeant l’assurance professionnelle et le contrat télécom, sans toucher à la qualité de service. Pour aller plus loin, Bpifrance Création détaille aussi les postes de charges à surveiller dès le business plan.

Confiez votre suivi à Archipel

Chez Archipel, on ne se contente pas de coller vos factures dans les bons comptes. On vous aide à comprendre ce que vos frais généraux racontent sur votre gestion, on identifie les postes qui dérapent, et on prépare le relevé 2067 quand vous êtes concernés, sans que vous ayez à courir après les seuils. C’est le même regard que l’on porte lors d’un audit de votre situation financière. Prenez rendez-vous, on regarde ensemble où vous en êtes.

Questions fréquentes sur les frais généraux

Quelle différence entre frais généraux et charges d’exploitation ?

Les charges d’exploitation englobent l’ensemble des dépenses liées à l’activité courante, achats de marchandises compris. Les frais généraux en sont un sous-ensemble : ils couvrent le fonctionnement de la structure (loyer, assurances, honoraires) mais pas l’achat de matières premières ou de marchandises revendues.

Les frais de repas sont-ils des frais généraux ?

Oui, les frais de réception et de restaurant sont des frais généraux, à comptabiliser au compte 6257. Ils entrent dans le relevé 2067 dès que le total dépasse 6 100 € sur l’exercice, et leur déductibilité fiscale suppose un lien direct et justifié avec l’activité professionnelle.

Une entreprise individuelle doit-elle remplir le relevé 2067 ?

Non, le relevé de frais généraux concerne uniquement les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés. Une entreprise individuelle ou une société relevant de l’impôt sur le revenu n’y est pas assujettie, même si elle dépasse les seuils par catégorie. Cela ne dispense pas de suivre ces postes en interne : le pilotage reste utile quel que soit le régime fiscal.

Comment calculer son ratio de frais généraux ?

Divisez le total de vos frais généraux par votre chiffre d’affaires hors taxes sur la même période, puis multipliez par 100. Un commerçant de la rue de la République qui tourne autour de 12 à 15 % peut considérer que c’est dans la norme pour du commerce de détail, mais chaque secteur a sa propre référence.

Les frais généraux sont-ils toujours déductibles fiscalement ?

Non. Pour être déductibles, ils doivent être engagés dans l’intérêt de l’exploitation, appuyés par une pièce justificative, et ne pas relever d’un acte anormal de gestion. Une dépense somptuaire ou sans lien avec l’activité peut être réintégrée par l’administration fiscale.

Où trouve-t-on le formulaire 2067 ?

Le formulaire 2067-SD est disponible sur impots.gouv.fr, dans la rubrique recherche de formulaires. Il s’annexe à votre liasse fiscale et se transmet en même temps que votre déclaration de résultat, via votre espace professionnel ou votre expert-comptable.