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Simulateur Archipel Lyon

Simulateur IS 2026 : calcul de l’impôt sur les sociétés et acomptes trimestriels

Calculez l’impôt sur les sociétés de votre SARL, SAS ou EURL à l’IS, avec le taux réduit PME 15 % et le calendrier complet des 4 acomptes trimestriels.

Taux réduit PME 15 % Taux normal 25 % 4 acomptes intégrés Calendrier 2026
IS annuel
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Taux effectif
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Bénéfice net
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Acompte
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Décomposition du calcul de l’IS

Poste Montant

Calendrier des acomptes IS 2026

Date Libellé Montant

Le barème de l’impôt sur les sociétés en 2026

L’IS s’applique au résultat fiscal des sociétés soumises à cet impôt : SARL, SAS, SASU, EURL ayant opté pour l’IS, SA. Deux taux principaux coexistent.

Taux normal : 25 % sur l’ensemble du bénéfice fiscal, sans plafond. C’est le taux par défaut pour toutes les sociétés à l’IS.
Taux réduit PME : 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice, puis 25 % au-delà. Réservé aux PME respectant 3 conditions : CA HT < 10 M€, capital entièrement libéré, capital détenu à 75 % minimum par des personnes physiques (ou des PME elles-mêmes éligibles).

Comprendre les 4 acomptes IS

Une société à l’IS ne paie pas son impôt en une seule fois en fin d’exercice. Elle verse 4 acomptes trimestriels calculés sur l’IS de l’exercice précédent (référence), puis régularise au solde de liquidation.

Calcul des acomptes

Chaque acompte = 25 % de l’IS de l’exercice de référence (exercice N-1). Le simulateur applique ce calcul de manière simplifiée en partant de l’IS annuel calculé : acompte = IS / 4.

Calendrier des acomptes (exercice civil)

1er acompte : 15 mars — Sur la base de l’IS N-2 (acompte provisionnel).
2e acompte : 15 juin — Sur la base de l’IS N-1.
3e acompte : 15 septembre — Sur la base de l’IS N-1.
4e acompte : 15 décembre — Sur la base de l’IS N-1.
Solde de liquidation : 15 mai N+1 — IS N réel – acomptes versés. Restitution possible si trop versé.

Cas particuliers et exonérations d’acomptes

1er exercice : Pas d’acomptes la première année (aucun exercice de référence). L’IS est payé en totalité au solde.
IS < 3 000 € : Dispense d’acomptes si l’IS de l’exercice de référence est inférieur à 3 000 €. Paiement en une fois au solde.
Modulation à la baisse : Si vous estimez que l’IS de l’exercice en cours sera inférieur à l’IS de référence, vous pouvez réduire ou suspendre vos acomptes (avec risque de pénalité si écart > 10 %).

Questions fréquentes sur l’IS et les acomptes

Tout pour piloter votre impôt sur les sociétés.

Quelles sociétés sont soumises à l’IS ?
Sont obligatoirement soumises à l’IS : SARL, SAS, SASU, SA, sociétés en commandite par actions. Sont soumises sur option à l’IS : EURL, SCI, SNC, EIRL, indivisions, sociétés civiles. L’option pour l’IS est généralement irrévocable après 5 ans pour les SARL de famille.

Comment bénéficier du taux réduit PME 15 % ?
Trois conditions cumulatives : CA HT < 10 M€, capital social entièrement libéré, capital détenu à 75 % minimum par des personnes physiques (ou par d’autres sociétés respectant elles-mêmes ces conditions). Le taux réduit s’applique aux 42 500 premiers euros de bénéfice, puis 25 % au-delà. Économie maximale : 4 250 €/an (10 % × 42 500 €).

Comment se calcule le bénéfice fiscal ?
Le bénéfice fiscal part du résultat comptable et l’ajuste : réintégrations des charges non déductibles (amendes, dépenses somptuaires, etc.), déductions spécifiques (amortissements supplémentaires, plus-values long terme, etc.). Le résultat fiscal détermine l’IS et peut différer significativement du résultat comptable affiché en compte de résultat.

Quand payer les acomptes IS ?
Les 4 acomptes IS sont versés aux dates suivantes : 15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre. Le solde de liquidation est dû au 15 mai N+1 (3,5 mois après clôture pour un exercice calendaire). Pour les exercices non calendaires, les dates sont décalées en conséquence.

Puis-je moduler mes acomptes IS ?
Oui. Si vous estimez que l’IS de l’exercice en cours sera inférieur à celui de l’exercice de référence, vous pouvez réduire ou suspendre vos acomptes. Attention : si l’écart constaté au solde dépasse 10 %, une pénalité de retard et un intérêt de 0,2 %/mois s’appliquent sur le différentiel.

Quelles réductions et crédits d’impôt IS ?
Plusieurs dispositifs réduisent l’IS : CIR (Crédit Impôt Recherche, 30 %), CII (Innovation, 20 %), mécénat (60 % du don, limité à 5 ‰ du CA), apprentissage, création d’emplois en ZRR, investissements outre-mer. Ces réductions s’imputent sur l’IS dû ; si elles dépassent l’IS, elles peuvent être reportées ou restituées.

Que faire en cas de déficit fiscal ?
Un déficit fiscal peut être : reporté en avant sans limite de durée (imputable sur les bénéfices futurs dans la limite de 1 M€ + 50 % au-delà), reporté en arrière (carry-back) sur le bénéfice de l’exercice précédent dans la limite de 1 M€, créant une créance sur l’État. Le choix entre report en avant et carry-back se fait par option.

Puis-je être accompagné par Archipel ?
Oui. Archipel est un cabinet d’expert-comptable à Lyon qui gère votre liasse fiscale IS, l’optimisation du résultat fiscal, le calendrier des acomptes, les crédits d’impôt (CIR/CII) et la trésorerie fiscale. Premier rendez-vous offert au cabinet (Lyon 6e) ou en visio.

Ce simulateur fournit une estimation indicative de l’IS et des acomptes. Le calcul réel intègre les acomptes provisionnels du 1er trimestre basés sur l’IS N-2, les crédits d’impôt imputables, les contributions sociales additionnelles. Pour un projet à enjeu, un chiffrage personnalisé est recommandé.