Comment fonctionne le barème kilométrique
Le barème kilométrique est fixé chaque année par l’administration fiscale. Il sert à évaluer forfaitairement les frais d’utilisation d’un véhicule personnel à des fins professionnelles : carburant, entretien, assurance, usure. Pour 2025 (déclaration des revenus 2026), le barème automobile est resté identique à celui de 2024, sans revalorisation.
Le montant dépend de deux paramètres : la puissance fiscale du véhicule (de 3 CV et moins à 7 CV et plus, plafonnée à 7 CV pour les voitures) et la distance parcourue dans l’année. Notre simulateur applique directement les coefficients officiels.
Le calcul par tranches de distance
Trois tranches de kilométrage s’appliquent, avec une formule propre à chacune :
- Jusqu’à 5 000 km : distance × un coefficient (ex. 0,636 pour 5 CV).
- De 5 001 à 20 000 km : (distance × coefficient) + un montant fixe (ex. 0,357 × d + 1 395 pour 5 CV).
- Au-delà de 20 000 km : distance × un coefficient réduit (ex. 0,427 pour 5 CV).
Exemple : pour un véhicule 5 CV parcourant 4 000 km professionnels, l’indemnité atteint 2 544 € (4 000 × 0,636). À 15 000 km, on applique la tranche intermédiaire : 0,357 × 15 000 + 1 395 = 6 750 €.
La majoration pour véhicules électriques
Depuis 2021, les véhicules fonctionnant exclusivement à l’électricité bénéficient d’une majoration de 20 % sur le montant calculé selon le barème standard. Un trajet de 6 000 km en 5 CV électrique donne ainsi (0,357 × 6 000 + 1 395) × 1,20 = 4 244 €, contre 3 537 € en thermique. Cette majoration s’applique sur l’ensemble du barème, toutes tranches confondues.
Les véhicules hybrides ne bénéficient pas de cette majoration : seuls les 100 % électriques sont concernés.
Indemnités kilométriques : salarié, dirigeant, indépendant
Le barème concerne les salariés (frais réels déductibles ou remboursement exonéré de cotisations), les dirigeants de sociétés soumises à l’IS pour leurs déplacements professionnels, et les indépendants en BNC. Côté employeur, l’indemnité versée dans la limite du barème est exonérée de cotisations sociales et d’impôt, à condition de justifier la puissance du véhicule, la distance et la réalité des trajets.
Pour les salariés, choisir entre le barème kilométrique (frais réels) et l’abattement de 10 % se décide chaque année : au-delà d’un certain kilométrage, les frais réels deviennent plus avantageux. Pour arbitrer, estimez d’abord votre impôt avec notre simulateur d’impôt sur le revenu.
Optimiser et justifier ses frais kilométriques à Lyon
Entre les déplacements vers la Part-Dieu, les chantiers de Confluence ou les rendez-vous à Villeurbanne, les kilomètres professionnels s’accumulent vite. Mais l’exonération suppose des justificatifs solides : carte grise, agenda des trajets, distances domicile-clients. Un contrôle URSSAF requalifie en avantage taxable toute indemnité mal documentée.
Notre équipe d’expert-comptable à Lyon Bellecour optimise le choix entre barème et frais réels, sécurise les remboursements de frais et fiabilise vos justificatifs. Bien déclaré, c’est de l’impôt en moins, sans risque de redressement.