LMNP – Pourquoi adhérer à un CGA en 2025 ?

L’adhésion à un centre de gestion agréé (CGA) pourrait être une solution judicieuse. Ce type de structure associative, aussi appelé organisme de gestion agréé, a pour vocation d’apporter une assistance en matière de gestion, d’assurer la sécurité fiscale de ses adhérents et de favoriser la prévention des risques en cas de contrôle. Fondé sur l’article 1649 quater H du CGI, un CGA est un organisme légalement reconnu par l’administration fiscale.

Les entreprises individuelles, micro-entrepreneurs, professions libérales, sociétés commerciales, artisanales, ou encore les loueurs en meublé non professionnels (LMNP) peuvent y adhérer selon certaines conditions. L’objectif ? Sécuriser leur régime d’imposition, bénéficier d’un accompagnement de qualité, et éviter la majoration de 15 % du bénéfice imposable si elles n’ont pas d’expertise comptable.

Dans cet article, nous allons explorer ce qu’est un CGA, les avantages de l’adhésion, et pourquoi il est pertinent de payer une cotisation pour rejoindre un centre. Vous trouverez également des réponses aux questions fréquentes sur les délai d’adhésion, les services proposés ou encore le coût d’un CGA.

Un centre de gestion agréé (CGA) est une association loi 1901 à but non lucratif, agréée par l’administration fiscale pour accompagner les entreprises adhérentes dans la tenue de leur comptabilité et la détermination de leur résultat fiscal. Il agit comme un tiers de confiance, notamment pour les BIC, les BNC, et les micro-entreprises relevant du régime réel. Il permet d’éviter certaines obligations, de fournir un compte rendu de mission, et d’accéder à une assistance technique, juridique ou encore fiscale.

Un CGA vérifie la cohérence et la conformité des comptes via un examen de conformité fiscale ou ECF. Cela permet de limiter les risques liés aux rectifications fiscales, notamment en cas de contrôle de l’administration. Les CGA proposent également des services de formation, des outils d’aide à la gestion, et des documentations techniques pour accompagner les entrepreneurs et associations dans le pilotage de leur activité.

Exemples de CGA à Lyon et en région Rhône-Alpes :

• – Agaura ; 
• AGA LYON – Association de gestion agréée (associationagreeesante.fr)

L’adhésion à un CGA permettait auparavant d’éviter une majoration de 15 % du bénéfice imposable pour les non-adhérents au régime réel. C’était une aide fiscale précieuse pour les LMNP n’ayant pas de comptable inscrit à l’Ordre. De plus, il était possible de bénéficier d’une réduction d’impôt équivalente aux 2/3 des frais de comptabilité, plafonnée à 915 €, ce qui rendait la cotisation annuelle particulièrement rentable.

Depuis la loi de finances 2025, cette réduction d’impôt a été supprimée. Toutefois, le centre de gestion agréé conserve un rôle d’assistance à la gestion, de sécurité fiscale et de prévention des difficultés. Il reste un acteur économique essentiel, notamment pour les LMNP sans expert-comptable.

Malgré la disparition de la réduction d’impôt, cotiser à un CGA offre toujours plusieurs avantages pratiques et sécuritaires :

• Conformité fiscale : Un CGA assure la vérification des éléments transmis, comme le livre journal, les pièces justificatives ou le compte de résultat. Cela permet d’éviter les erreurs d’imputation, les oublis de TVA ou les anomalies déclaratives.

• Accompagnement personnalisé : Les CGA mettent à disposition une expertise comptable, des aides à la gestion, voire une assistance technique en cas de doute sur l’application du code général des impôts (CGI).

• Prévention fiscale : Grâce à des rapports d’analyse financière ou des alertes sur les risques fiscaux, les CGA apportent une plus grande sécurité dans la conduite de l’activité, surtout pour une petite entreprise ou une structure individuelle.

• Réseau de partenaires : En rejoignant un CGA, vous pouvez aussi profiter de tarifs préférentiels, de formations continues, ou de documents législatifs actualisés. Cela favorise la montée en compétence des adhérents.

Avant la suppression de la réduction d’impôt, voici comment une adhérente comme Ginette pouvait tirer parti de l’adhésion à un organisme de gestion agréé :

Frais de comptabilité :
Montant HT : 500 €
TVA : 100 €
Montant TTC : 600 €
Cotisation CGA : 250 €

Avantage fiscal (ancien dispositif) :
2/3 * 600 € = 400 € de réduction d’impôt
Coût réel après réduction = 850 € – 400 € = 450 €

Aujourd’hui, cet avantage fiscal a été supprimé, mais Ginette continue à profiter de l’assistance en matière de gestion, de la sécurité fiscale offerte par le CGA, et d’un suivi de son exercice comptable.

Quelle est la définition d’un centre de gestion agréé ?
Un centre de gestion agréé est un organisme de gestion agréé reconnu par l’administration fiscale. Il a pour objet de fournir une assistance en matière de gestion, d’aider à la tenue de comptabilité, de sécuriser les déclarations fiscales et de favoriser la prévention fiscale. Il s’adresse aux entreprises industrielles, commerciales, artisanales, agricoles, aux entreprises individuelles, et aux professions libérales, inscrites dans un régime réel d’imposition.

Quels sont les délais à respecter pour adhérer à un centre ?
L’adhésion à un CGA doit intervenir dans un délai d’adhésion spécifique : au plus tard dans les 5 mois suivant le début de l’exercice comptable ou avant la fin de la première année d’activité si l’entreprise est nouvelle. Ce respect des délais permet d’appliquer certains avantages fiscaux, comme la non-majoration du bénéfice imposable.

Quels sont les avantages fiscaux liés à l’adhésion à un CGA ?
Bien que la réduction d’impôt ait été supprimée par la loi de finances, adhérer à un CGA reste avantageux. Cela permet d’éviter la majoration de 15 % du résultat, d’apporter une assistance lors des déclarations, et d’améliorer la sécurité fiscale grâce à l’examen de conformité fiscale. En outre, certains dépenses liées aux frais de comptabilité peuvent encore être déduites dans le cadre du droit commun.

Que contient le dossier de gestion transmis au CGA ?
Le dossier de gestion regroupe les documents comptables : bilan, compte de résultat, déclarations fiscales (TVA, impôt sur le revenu), pièces justificatives, etc. Le CGA émet ensuite un compte rendu de mission à destination de l’administration fiscale, contribuant à la transparence financière de l’entreprise.

Quelle est la cotisation annuelle à prévoir ?
La cotisation annuelle à un centre de gestion agréé varie selon les régions et les centres de gestion (ex : CGA Provence). Elle peut aller de 150 € à 300 €, et parfois plus selon les services inclus (formation, assistance technique, etc.). Ce tarif reste raisonnable comparé au bénéfice fiscal ou à la sécurité qu’il procure. Il est important de noter que cette dépense est déductible du résultat.

Qui peut adhérer à un centre de gestion agréé ?
Les entreprises commerciales, industrielles, artisanales, les professions libérales, les entreprises agricoles, ainsi que les personnes physiques et morales soumises au régime réel peuvent adhérer à un CGA. L’adhésion au CGA est réservée aux structures inscrites au registre du commerce, à la chambre consulaire, ou ayant un statut juridique clair (SARL, EURL, SAS, etc.).

Un CGA propose-t-il une aide à la gestion ?
Oui, en plus de sa mission fiscale, le CGA fournit une assistance à la gestion et de nombreux outils pratiques : tableaux de bord, analyse du chiffre d’affaires, ratios, formation, comparatifs sectoriels. Cette expertise comptable est particulièrement utile pour les petites entreprises ou les entrepreneurs individuels qui souhaitent tenir une comptabilité fiable.

Quelles obligations sont à respecter pour rester adhérent ?
Pour adhérer à un centre, l’entreprise doit :

• être inscrite auprès des instances consulaires

• signer une convention avec le CGA

• transmettre les informations comptables dans les délais impartis

• avoir opté pour un régime réel d’imposition

• et respecter les règles du code général des impôts

Quel est le lien entre un CGA et le concours général agricole ?
Même si cela peut prêter à confusion, le concours général agricole, qui met en valeur les pratiques agroécologiques et récompense les meilleurs produits des terroirs français, n’a pas de lien direct avec les centres de gestion agréés. Toutefois, les exploitants agricoles peuvent eux aussi adhérer à un CGA, bénéficier d’un régime fiscal adapté et participer à l’optimisation de leurs résultats financiers.

Un CGA aide-t-il à optimiser le calcul du bénéfice imposable ?
Absolument. Grâce à une analyse financière approfondie et à un suivi de l’activité basé sur les recettes, les charges, le mode de facturation, etc., un CGA peut vous aider à optimiser la base imposable dans le respect des règles légales. Il contribue à la détermination du résultat fiscal, à la déduction des dépenses professionnelles et à une gestion conforme au code général.

Quel est le rôle du CGA dans l’application de la TVA ?
Les centres de gestion agréés peuvent vous accompagner sur la TVA : gestion des déclarations, des régularisations, ou encore conseil sur les formes de TVA applicables selon votre activité (entreprise individuelle, société, activité artisanale ou commerciale). Cela évite les erreurs de calcul, d’imputation ou de report.

Le CGA est-il adapté aux entreprises en difficulté ?
Oui, certains centres de gestion proposent une assistance en matière de gestion spécifiquement destinée aux structures en difficulté ou en modification de statut. Grâce à un suivi personnalisé, des outils d’aide à la décision, et parfois un accompagnement au redressement, le CGA joue un rôle préventif et sécurisant.

Il est important de se faire accompagner par expert-comptable sur la métropole de Lyon.

La loi de finances 2025 a profondément modifié le paysage fiscal des petites entreprises et des professionnels libéraux : la réduction d’impôt pour adhésion à un CGA est désormais supprimée. Pourtant, cela ne doit pas occulter l’intérêt toujours bien réel d’un centre de gestion agréé.

Un CGA, en tant qu’organisme bénéficiant d’un agrément, joue un rôle clé dans l’accompagnement des commerçants, artisans, agriculteurs, indépendants, et loueurs en meublé non professionnels. Il a pour objet de favoriser une gestion rigoureuse, de sécuriser les déclarations de TVA, de vérifier la qualité des données transmises, et d’éviter les erreurs fiscales qui peuvent coûter cher à long terme.

Grâce à des conventions signées avec l’administration fiscale, ces organismes agréés offrent un cadre clair et des points de contrôle concrets : analyse du bénéfice imposable, suivi du taux de charges, respect du barème fiscal, transmission du compte rendu de mission, et examen de conformité dans le cadre de l’année civile. Chaque client bénéficie d’un accompagnement dans le cadre législatif applicable à sa structure, qu’il ait adhéré en personne physique ou en société.

En adhérant à un CGA, vous vous inscrivez dans une démarche structurée :

• Délai d’adhésion à respecter

• Conditions d’adhésion propres à votre activité

• Titre juridique adapté (individuel ou société)

• Mode de gestion conforme à votre régime social et fiscal

• Et une possibilité d’appel à tout moment pour des questions techniques ou fiscales

Cette gestion agréée CGA s’inscrit dans un effort global de transparence, notamment face à la multiplication des outils comme Legalstart ou d’autres plateformes de dématérialisation. Contrairement à ces solutions automatisées, les CGA restent des structures humaines, avec une vocation pédagogique, et permettent souvent de compter sur un interlocuteur dédié.

Enfin, même si cela peut surprendre, le concours des animaux, la valorisation des terroirs ou les récompenses des meilleurs produits lors du concours général agricole rappellent combien la gestion de la fiscalité reste centrale, même dans les secteurs agricoles. Le CGA s’adresse aussi à ces activités dites traditionnelles, où chaque achat, chaque recette, chaque dépense appliquée à un taux doit être correctement comptabilisé et justifié.

En résumé : bien que la réduction d’impôt ait disparu, adhérer à un centre de gestion agréé permet toujours de tenir sa comptabilité, de respecter la légalité, de suivre les règles fiscales en vigueur et de bénéficier d’un appui structurant. Ce n’est plus une obligation, mais c’est encore une opportunité précieuse.

Vous avez des questions sur le bon moment pour adhérer, la forme juridique la plus adaptée, ou la convention à signer ? Contactez dès maintenant un expert-comptable spécialisé en LMNP ou en activité indépendante pour en discuter.

Convaincu par l’apport d’un CGA? n’hésite pas à contacter un expert-comptable spécialisé en LMNP.