Remplir la 2042-C-PRO en LMNP tient à quelques cases : recettes au micro-BIC, résultat de la liasse au réel, SIRET et déficits. Le guide case par case.
Sommaire
En resume
- Vos loyers meublés se déclarent dans la rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles » de la 2042-C-PRO, jamais dans les revenus fonciers.
- Au micro-BIC, vous reportez vos recettes brutes en case 5ND (5NW pour le second déclarant) : l'abattement de 50 % est appliqué automatiquement.
- Au réel, vous recopiez le résultat de votre liasse 2031 en case 5NA ou 5NB, souvent nul grâce à l'amortissement.
- Le SIRET obtenu à l'immatriculation est obligatoire ; un déficit se porte en case 5NY ou 5NZ et reste reportable.
- Un studio à la Guillotière loué 7 440 € : 3 720 € imposables au micro contre 0 € au réel. Le régime change la case et l'impôt.
La 2042-C-PRO, c'est la déclaration complémentaire où vos loyers meublés atterrissent chaque printemps. Quelques cases seulement vous concernent, mais se tromper de rubrique ou de régime fausse tout votre impôt. Voici comment remplir la 2042-C-PRO en LMNP, case par case, selon que vous êtes au micro-BIC ou au réel, avec un exemple lyonnais pour ancrer le tout.
La bonne rubrique : locations meublées non professionnelles
Tout se joue dans une seule partie du formulaire : la rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles », au sein de la section des revenus industriels et commerciaux non professionnels.
C'est là, et nulle part ailleurs, que vont vos loyers de LMNP. Ne les portez jamais dans les revenus fonciers : le meublé relève des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), pas des revenus fonciers réservés à la location nue.
La rubrique se divise en deux blocs : un pour le régime micro-BIC, un pour le régime réel. Vous ne remplissez que celui qui correspond à votre situation. Le cadre officiel est rappelé sur impots.gouv.fr et sur service-public.fr.
Au micro-BIC : on reporte les recettes brutes
Au micro-BIC, la logique est simple : vous ne déclarez pas un bénéfice, mais vos recettes brutes. L'administration applique ensuite seule l'abattement forfaitaire de 50 %.
Concrètement, vous additionnez tous les loyers encaissés dans l'année, charges comprises, et vous portez ce total dans la case prévue.
- Case 5ND : recettes du premier déclarant.
- Case 5NW (et cases voisines) : recettes rattachées au second déclarant ou à une personne du foyer.
Vous n'inscrivez aucun abattement, aucune charge, aucun amortissement : le fisc s'en charge. Vous reportez le chiffre brut, point. Le détail du fonctionnement figure dans notre article déclarer au micro-BIC en LMNP.
Un point d'attention : le plafond du micro-BIC est de 77 700 € de recettes pour un meublé longue durée. Au-delà, vous basculez d'office au régime réel.
Au réel : on reporte le résultat de la liasse 2031
Au réel, la 2042-C-PRO ne reçoit qu'un chiffre : le résultat déjà calculé sur votre liasse fiscale 2031. Tout le travail comptable (charges réelles, amortissements) se fait en amont, sur la liasse.
Vous ne recopiez donc pas vos loyers bruts ici. Vous reportez le bénéfice net issu de la 2031.
- Case 5NA : bénéfice imposable du premier déclarant.
- Case 5NB : bénéfice imposable du second déclarant.
Comme l'amortissement efface souvent la totalité du loyer, ce résultat est fréquemment nul ou très faible les premières années. C'est tout l'intérêt du réel, expliqué dans notre article déclarer son LMNP au régime réel et dans notre guide de l'amortissement en LMNP.
Le SIRET : l'identifiant à ne pas oublier
Quel que soit votre régime, la rubrique vous demande d'indiquer votre numéro SIRET. C'est l'identifiant à 14 chiffres obtenu lors de votre immatriculation au guichet unique de l'INPI, via le formulaire P0i.
Ce SIRET rattache vos loyers à votre activité de loueur. Sans lui, la déclaration reste incomplète et l'administration peut vous relancer.
Vous indiquez aussi, le cas échéant, la nature du revenu et le lieu d'exercice. Ces informations d'identification se remplissent une fois, puis se reconduisent chaque année.
Les déficits : cases 5NY et 5NZ
Au réel, votre résultat peut être négatif : c'est un déficit. Il ne se porte pas dans la case du bénéfice, mais dans une case dédiée.
- Case 5NY : déficit du premier déclarant.
- Case 5NZ : déficit du second déclarant.
Ce déficit ne s'impute pas sur votre salaire ou vos autres revenus. Il reste reportable sur les bénéfices de même nature (locations meublées non professionnelles) pendant 10 ans. Vous le déduirez donc des loyers meublés des années suivantes. Le mécanisme est détaillé dans notre article report du déficit LMNP.
Attention : la fraction du déficit liée aux amortissements suit sa propre règle et se reporte sans limite de durée. Un accompagnement évite de perdre ces reports.
Tableau des cases de la 2042-C-PRO en LMNP
Voici la synthèse des cases à connaître, selon votre régime. Les numéros peuvent légèrement évoluer d'une année à l'autre : vérifiez-les sur la notice de l'année en cours, publiée par l'administration sur economie.gouv.fr.
| Régime | Ce qu'on reporte | Déclarant 1 | Déclarant 2 |
|---|---|---|---|
| Micro-BIC | Recettes brutes (loyers encaissés) | 5ND | 5NW |
| Réel — bénéfice | Résultat de la liasse 2031 | 5NA | 5NB |
| Réel — déficit | Déficit de l'année | 5NY | 5NZ |
Un repère simple : au micro, vous inscrivez un montant brut ; au réel, vous recopiez un résultat déjà net. Ne remplissez jamais les deux blocs la même année pour un même bien.
Exemple lyonnais : un studio à la Guillotière
Prenons Camille, propriétaire d'un studio meublé à la Guillotière, loué 620 € par mois. Elle encaisse 7 440 € de loyers sur l'année. Voyons ce qu'elle inscrit selon son régime.
Au micro-BIC, elle porte simplement 7 440 € en case 5ND. Le fisc applique l'abattement de 50 % : elle est imposée sur 3 720 €.
Au réel, sa liasse 2031 déduit intérêts d'emprunt, taxe foncière, assurance et surtout l'amortissement du bien. Son résultat ressort à 0 €. Elle inscrit alors 0 en case 5NA. Base imposable : zéro.
| Régime | Case remplie | Montant reporté | Base imposable |
|---|---|---|---|
| Micro-BIC | 5ND | 7 440 € | 3 720 € |
| Réel | 5NA | 0 € | 0 € |
Même logement, même loyer, mais deux cases et deux résultats très différents. Le choix du régime détermine ce que vous inscrivez, et donc votre impôt. Comparer les deux se fait au calme, en amont, avec un expert-comptable spécialisé LMNP à Lyon. Pour la vue d'ensemble, notre guide LMNP complet reprend chaque étape, et l'équipe d'expert-comptable à Lyon vous accompagne dès le premier rendez-vous.
Questions fréquentes sur le remplissage de la 2042-C-PRO en LMNP
Dans quelle rubrique déclarer mes loyers meublés ?
Dans la rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles » de la 2042-C-PRO. Vos loyers relèvent des bénéfices industriels et commerciaux, jamais des revenus fonciers. La rubrique comporte un bloc micro-BIC et un bloc régime réel : vous remplissez uniquement celui qui correspond à votre situation.
Que faut-il inscrire en case 5ND au micro-BIC ?
Le total de vos recettes brutes, c'est-à-dire tous les loyers encaissés dans l'année, charges comprises. Vous n'appliquez aucun abattement vous-même : l'administration retire ensuite l'abattement forfaitaire de 50 %. Vous reportez donc le chiffre brut, sans déduire la moindre charge ni le moindre amortissement.
Au réel, dois-je recopier mes loyers dans la 2042-C-PRO ?
Non. Au réel, vous reportez uniquement le résultat calculé sur votre liasse fiscale 2031, en case 5NA (ou 5NB pour le second déclarant). Ce résultat tient déjà compte des charges et des amortissements. Vous n'inscrivez donc pas vos loyers bruts, mais le bénéfice net.
Où trouver et indiquer mon SIRET ?
Le SIRET vous est attribué après votre immatriculation au guichet unique de l'INPI, via le formulaire P0i. Ce numéro à 14 chiffres se reporte dans la rubrique meublée de la 2042-C-PRO. Il rattache vos loyers à votre activité de loueur : sans lui, la déclaration reste incomplète.
Comment déclarer un déficit LMNP ?
Au réel, un résultat négatif se porte en case 5NY (ou 5NZ pour le second déclarant), pas dans la case du bénéfice. Ce déficit ne s'impute pas sur vos autres revenus, mais se reporte sur vos futurs loyers meublés pendant 10 ans. La part liée aux amortissements se reporte, elle, sans limite de durée.
Je loue un T2 à la Croix-Rousse : micro ou réel sur ma 2042-C-PRO ?
Tout dépend de vos charges et de votre financement. Avec un crédit et de l'amortissement, le réel efface souvent l'impôt et vous portez 0 en case 5NA. Sans emprunt ni gros travaux, le micro-BIC et son abattement de 50 % peuvent suffire. Chez Archipel Lyon, nous chiffrons les deux avant de remplir la case.
Un doute sur les cases de votre 2042-C-PRO ?
Archipel Lyon remplit votre 2042-C-PRO, prépare votre liasse 2031 au réel et sécurise chaque case. Premier rendez-vous offert.
Gael Gente
Expert-comptable associe — Archipel Lyon
Fondateur du cabinet Archipel a Lyon Bellecour, Gael accompagne les createurs d'entreprise, les independants et les TPE dans leurs choix juridiques, fiscaux et comptables.
Prendre rendez-vous avec Gael →Article publie par Archipel Lyon · Cabinet d'expertise comptable · 9 quai des Celestins, Lyon 2e