Votre plafond selon le revenu
Le plafond de déduction progresse avec votre revenu. Voici, pour votre statut, le plafond à différents niveaux de revenu, jusqu’au plafond maximal.
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Le PER et sa déduction fiscale
Le Plan d’épargne retraite (PER) permet de se constituer un complément de retraite tout en réduisant son impôt : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. Plus votre tranche marginale d’imposition est élevée, plus l’économie est forte. C’est l’un des rares leviers de défiscalisation encore largement accessibles.
Le plafond dépend de votre statut (salarié ou indépendant) et de votre revenu. Il est calculé chaque année à partir du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), qui s’élève à 48 060 € en 2026.
Le plafond du salarié
Pour un salarié, le plafond de déduction PER correspond à 10 % des revenus professionnels nets de l’année, retenus dans la limite de 8 PASS. Le plafond maximal atteint donc 38 448 € en 2026 (10 % de 8 × 48 060 €). Un plancher de 4 806 € (10 % du PASS) s’applique même en l’absence ou en cas de faiblesse de revenus, ce qui permet à chacun de verser au minimum cette somme en la déduisant.
Le plafond de l’indépendant (Madelin / TNS)
Le travailleur non salarié (gérant majoritaire, profession libérale, entrepreneur individuel) bénéficie d’un plafond plus généreux, héritier du dispositif Madelin. Il se calcule ainsi : 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS) majoré de 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Le plafond maximal atteint 88 911 € en 2026, soit plus du double de celui du salarié. Le plancher reste de 4 806 €.
Exemple : pour un bénéfice de 100 000 €, le plafond TNS s’élève à environ 17 791 € (10 000 € + 15 % de 51 940 €).
Reports et optimisation
Bonne nouvelle : les plafonds non utilisés ne sont pas perdus. La loi de finances 2026 a porté de 3 à 5 ans la durée de report des plafonds non consommés, pour les droits nés à compter du 1er janvier 2026. Vous pouvez aussi mutualiser le plafond avec votre conjoint marié ou pacsé. Bien piloté, le PER devient un outil puissant pour lisser l’impôt sur plusieurs années, notamment lors d’une année exceptionnelle (prime, cession, bénéfice élevé).
Pour caler vos versements sur votre situation, notre expert-comptable fiscaliste à Lyon calcule votre plafond exact, intègre les reports et arbitre le moment optimal de versement.
Arbitrer son PER à Lyon
Qu’on soit cadre à la Part-Dieu, consultant indépendant à Confluence ou commerçant à la Croix-Rousse, le PER n’a d’intérêt que s’il est calibré sur sa tranche d’imposition et son horizon de retraite. Verser au-delà du plafond ne procure aucun avantage fiscal supplémentaire ; verser trop peu laisse de l’impôt sur la table. L’arbitrage entre PER, assurance-vie et autres enveloppes mérite un regard global.
L’équipe d’Archipel, cabinet d’expert-comptable à Lyon Bellecour, calcule votre plafond, optimise vos versements et coordonne votre stratégie patrimoniale avec votre situation fiscale. Le bon versement, au bon moment, sur la bonne enveloppe.
Questions fréquentes sur le plafond PER
Quel est le plafond de déduction PER en 2026 ?
Pour un salarié, le plafond est de 10 % des revenus nets dans la limite de 8 PASS, soit jusqu’à 38 448 € en 2026. Pour un indépendant (TNS), il atteint 10 % du bénéfice plus 15 % de la fraction entre 1 et 8 PASS, soit jusqu’à 88 911 €. Un plancher de 4 806 € (10 % du PASS) s’applique dans tous les cas.
Quel est le PASS en 2026 ?
Le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) s’élève à 48 060 € en 2026. C’est la base de tous les calculs de plafond PER et Madelin. Le plancher de déduction, fixé à 10 % du PASS, est donc de 4 806 €, et le plafond maximal du salarié à 38 448 € (10 % de 8 PASS).
Comment se calcule le plafond d’un indépendant TNS ?
Le plafond TNS combine deux parts : 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS) et 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Pour un bénéfice de 100 000 €, cela donne 10 000 € + 15 % de 51 940 €, soit environ 17 791 €. Le plafond maximal atteint 88 911 € en 2026.
Le versement PER réduit-il vraiment mon impôt ?
Oui. Le versement volontaire est déduit de votre revenu imposable, ce qui réduit l’impôt à hauteur de votre tranche marginale. Pour un versement de 10 000 € avec une tranche à 41 %, l’économie d’impôt est de 4 100 €. Plus votre tranche est élevée, plus le PER est avantageux. En contrepartie, les sommes sont bloquées jusqu’à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé).
Que deviennent les plafonds non utilisés ?
Ils ne sont pas perdus. Les plafonds non consommés sont reportables, et la loi de finances 2026 a porté ce report de 3 à 5 ans pour les droits nés à compter du 1er janvier 2026. Vous pouvez aussi mutualiser votre plafond avec celui de votre conjoint marié ou pacsé, ce qui est utile lors d’une année à revenu exceptionnel.
Peut-on cumuler le plancher et le plafond proportionnel ?
Le plancher de 4 806 € s’applique lorsque 10 % de vos revenus est inférieur à ce montant : il garantit une déduction minimale à tous. Au-delà, c’est le calcul proportionnel (10 %, plus 15 % pour les TNS) qui s’applique. On retient toujours le montant le plus favorable, dans la limite du plafond maximal de votre statut.
Comment Archipel m’aide à optimiser mon PER ?
Archipel, cabinet d’expert-comptable à Lyon Bellecour, calcule votre plafond exact en intégrant les reports des années précédentes et la mutualisation conjugale, détermine le montant et le moment de versement les plus avantageux selon votre tranche, et arbitre entre PER, assurance-vie et autres enveloppes dans une stratégie patrimoniale globale.
Estimation indicative selon le barème 2026 (PASS 48 060 €, plancher 4 806 €, hors reports et mutualisation conjugale) — Archipel Lyon, expert-comptable, 9 quai des Célestins, 69002 Lyon.
