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Comment la baisse du seuil de TVA à 25 000 € en 2025 impacte-t-elle les micro-entrepreneurs et quelles stratégies adopter pour s’adapter ?

Introduction

A partir du 1ᵉʳ mars 2025, le seuil de la franchise en base de TVA pour les micro-entreprises va être abaissé à 25 000 €. Cette mesure impacte directement des milliers de micro-entrepreneurs, en les contraignant à facturer la TVA dès que leur chiffre d’affaires dépasse ce seuil.

Dans cet article, nous allons voir les nouvelles règles liées à cette réforme, les impacts pour les auto-entrepreneurs, les obligations en matière de facturation et de comptabilité, ainsi que des stratégies pour anticiper et bien gérer cette évolution.

1. Comprendre la nouvelle réglementation de la TVA pour les micro-entrepreneurs en 2025

Depuis plusieurs années, les micro-entrepreneurs bénéficiaient d’un seuil de TVA relativement élevé, fixé à 36 800 € pour les prestations de services et 91 900 € pour la vente de marchandises. Désormais, avec cette réforme, ce seuil est fortement revu à la baisse.

  • Nouveau seuil de franchise en base de TVA : 25 000 € (contre 36 800 € auparavant).
  • Seuil majoré : 27 500 €, soit une marge de 10 % au-delà du seuil, au-delà duquel la TVA devient obligatoire.
  • Date d’application : 1ᵉʳ mars 2025.

Pourquoi cette réforme ?

L’objectif est d’harmoniser les seuils en Europe et d’élargir l’assiette fiscale, en intégrant plus d’entreprises dans le régime de la TVA. Cependant, cette modification engendre des obligations comptables supplémentaires, ce qui complique la gestion des petites structures.

2. Impacts de la baisse du seuil de TVA à 25 000 € sur les auto-entrepreneurs

Cette nouvelle réglementation aura des conséquences majeures sur le fonctionnement des micro-entreprises.

Hausse des prix et impact sur la clientèle

Avec la facturation de la TVA, les auto-entrepreneurs devront soit :

  1. Augmenter leurs tarifs de 20 % pour inclure la TVA dans leurs factures (au risque de perdre des clients).
  2. Absorber la TVA en réduisant leur marge bénéficiaire, ce qui peut fragiliser leur rentabilité.

Exemple : Un consultant facturant 24 500 € HT par an pouvait jusque-là rester sous le seuil. Avec la TVA, s’il dépasse 25 000 €, il devra facturer ses services à 29 400 € TTC, ce qui peut rendre ses prix moins compétitifs.

Obligations administratives accrues

Dès que le seuil de TVA auto-entrepreneur 2025 est dépassé :

  • L’entrepreneur doit s’immatriculer à la TVA auprès du service des impôts.
  • Il doit appliquer la TVA sur ses factures et déclarer son montant collecté.
  • Il doit déposer une déclaration de TVA chaque mois ou chaque trimestre.

3. Gérer la facturation et la comptabilité après le dépassement du seuil de TVA

Le dépassement du seuil TVA micro-entreprise 2025 implique des modifications importantes en comptabilité et en gestion administrative.

Facturation de la TVA

  • Il devient obligatoire d’indiquer le taux de TVA applicable (ex : 20 % pour la plupart des services).
  • La mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI » doit être retirée des factures.
  • Les montants HT et TTC doivent être précisés sur chaque facture.

Déclaration et paiement de la TVA

  • Déclaration mensuelle ou trimestrielle via le portail fiscal.
  • Calcul de la TVA collectée et de la TVA déductible (certaines dépenses professionnelles peuvent être récupérées).

Exemple pratique : Un graphiste indépendant qui dépasse les 25 000 € de chiffre d’affaires devra collecter 20 % de TVA sur ses prestations, mais pourra aussi récupérer la TVA sur ses achats professionnels (logiciels, matériel informatique…).

4. Stratégies pour rester sous le seuil ou optimiser la gestion de la TVA

Face à ces changements, plusieurs solutions peuvent être envisagées :

1. Rester sous le seuil des 25 000 €

  • Limiter son chiffre d’affaires en ajustant ses prestations (ex : arrêter les missions en fin d’année pour éviter de dépasser le seuil).
  • Fractionner ses prestations sur plusieurs années pour éviter un dépassement brusque.

2. Passer en société pour optimiser la TVA

Si la croissance de l’activité est inévitable, il peut être plus avantageux de passer en SASU ou EURL pour bénéficier d’un régime plus adapté à la gestion de la TVA.

3. Répercuter intelligemment la TVA sur ses clients

  • Ajuster ses tarifs en douceur en intégrant progressivement la TVA.
  • Proposer des abonnements ou des packs pour lisser la hausse des prix.

5. Aides et dispositifs pour accompagner les micro-entrepreneurs

Face à ces nouvelles obligations, plusieurs aides existent pour accompagner les auto-entrepreneurs :

1. Accompagnement fiscal et comptable

  • Les chambres de commerce et d’industrie (CCI) proposent des formations gratuites sur la gestion de la TVA.
  • Des plateformes comme Bpifrance offrent des guides pour optimiser sa fiscalité.
  • Le cabinet Archipel Lyon propose un suivi comptable personnalisé pour anticiper ces changements.

2. Aides financières

  • Exonération temporaire de TVA sous certaines conditions (ex : première année d’activité).
  • Dispositifs d’accompagnement à la transition fiscale, proposés par certains réseaux d’entrepreneurs.

Conclusion

La réduction du seuil de TVA micro-entreprise 2025 à 25 000 € marque un tournant important pour les auto-entrepreneurs. Cette réforme implique de nouvelles obligations fiscales, mais aussi des stratégies à adapter pour maintenir la rentabilité de son activité.

Que vous choisissiez de rester sous le seuil ou de gérer la TVA efficacement, l’important est d’anticiper ces changements. Pour un accompagnement personnalisé, n’hésitez pas à consulter un expert-comptable comme ceux d’Archipel Lyon dès maintenant ici !

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Gaël Gente, expert-comptable associé